1

学校食堂实行饭卡管理，月底收到学生充卡收入10,000.00元。

收到学生预交（充值）伙食费

1001-库存现金

230501-预收伙食费-学生伙食费

10,000.0

2

食堂月底收到教师充卡收入35，600.00元。

收到教师预交（充值）伙食费

1001-库存现金

230502-预收伙食费-教师伙食费

35,600.00

3

学校食堂经过核算，还要收取学生11，000.00元补充到营养改善计划实施的那顿饭，已经收到学生缴费。

收到学生补助营养餐饭顿伙食费

1001-库存现金

44010103-伙食收入-营养餐收入-学生缴费

11,000.00

4

食堂收到教师缴纳营养改善计划那顿饭的陪餐费1,300.00元。

收到教师营养餐陪餐费

1001-库存现金

44010102-伙食收入-营养餐收入-陪餐餐费

1,300.00

5

食堂收到教师缴纳非营养改善计划陪餐费1,200.00元。

收到教师非营养餐伙食陪餐费

1001-库存现金

440102-伙食收入-非营养餐收入

1,200.00

6

食堂收到学校拨来的预拨营养改善计划资金300,000.00元。

收到局预拨营养改善计划专项资金

1002-银行存款

230701-其他应付款-营养餐拨款

300,000.00

7

食堂账户收到银行存款利息210.00元。

收到其他收入

1002-银行存款

4609-其他收入

210.00

8

月末经计算，本月学生营养改善计划食堂供餐核准数额为54,000.00元。

月末结算-本月营养改善计划实际金额转伙食收入

230701-其他应付款-营养餐拨付资金

44010101-伙食收入-营养餐收入-财政拨款

54,000.00

9

月末经统计，本月学生营养改善计划发放牛奶、火腿肠、小面包等实物数额为15，676.00元。

月末结算-将营养餐实物转伙食收入

230703-其他应付款-营养餐实物

44010101-伙食收入-营养餐收入-财政拨款

15,676.00

10

月末经统计，本月学生非营养餐实际就餐伙食费为150,000.00元。

月末结算-本月实际就餐学生伙食费

230501-预收伙食费-学生伙食费

440102-伙食收入-非营养餐收入

150,000.00

11

月末经统计，本月教师就餐伙食费为31,000.00元。

月末结算-本月实际就餐教师伙食费

230502-预收伙食费-教师伙食费

440102-伙食收入-非营养餐收入

31,000.00

12

按照规定，上级部门每月应补助学校食堂师傅工资2,000.00元。

月末结算-应核销上级拨付师傅工资

230703-其他应付款-师傅工资补助

440102-伙食收入-非营养餐收入

2,000.00

13

月末支付本月师傅工资，银行给各师傅打卡13,500.00元。

支付炊事人员工资

52010202-伙食费用-非营养餐费用-人工费

1002-银行存款

13,500.00

14

月末食堂支付有分表核算的电费3,200.00元，银行转账支付。

支付实行分表核算水电费

52010203-伙食费用-非营养餐费用-水电费

1002-银行存款

3,200.00

15

月末食堂支付燃气费2,600.00元，银行转账支付。

支付燃气（燃油）费

52010204-伙食费用-非营养餐费用-燃料费

1002-银行存款

2,600.00

16

食堂购买碗、盆、炊具等物品700.00元，银行转账支付。

支付低值易耗品款

52010205-伙食费用-非营养餐费用-低值易耗品

1002-银行存款

700.00

17

食堂支付账簿、师傅健康体检等费用670.00元，银行支付。

支付其他费用

52010299-伙食费用-非营养餐费用-其他费用

1002-银行存款

670.00

18

把食堂收到的现金存入银行。

将现金存入银行

1002银行存款

1001库存现金

20,449.00

19

从银行提取现金2,000.00元。

从银行提取现金

1001-库存现金

1002-银行存款

2,000.00

20

学期末，退毕业学生剩余伙食费2,000.00元。

退还未就餐学生伙食费

230501-预收伙食费-学生伙食费

1001-库存现金

2,000.00

21

退调动教师剩余伙食费500.00元，银行转账支付。

退还未就餐教师伙食费

230502-预收伙食费-教师伙食费

1002-银行存款

500.00

22

偿还欠某公司食材款30,000.00元，银行转账支付。

偿还欠（*单位）材料款

230201-应付账款-**单位

1002-银行存款

30,000.00

23

食堂收到学校拨来上级补助的食堂师傅工资20,000.00元。

收到学校拨来食堂师傅工资

1002-银行存款

230703-其他应付款-师傅工资补助

20,000.00

24

月初，收到教育局统一供应营养改善牛奶、火腿肠、小面包等物品

食堂购进一批食材并验收入库

1302-库存物品-营养餐实物

230703-营养餐实物

自动

生成

25

月初，采购甲公司大米、面粉等

食堂购进一批食材并验收入库

1302-库存物品-粮食

2302-应付账款-**公司

自动

生成

26

学生非营养餐出库领用食材

非营养餐出库使用食材

52010201-伙食费用-非营养餐费用-存货支出

1302-库存物品

自动

生成

27

学生营养改善计划食堂供餐出库领用食材

营养餐出库使用食材

52010101-伙食费用-营养餐费用-库存物品费用

1302-库存物品

自动

生成

28

学校发放牛奶、火腿肠、小面包等局统一采购营养餐实物

营养餐出库实物

52010102-伙食费用-营养餐费用-营养餐实物

130209-库存物品-营养餐实物

自动

生成

29

食堂月末将上级补助收入转入本期盈余。

月末结转-将上级补助收入转本期盈余

4201-上级补助收入

330102-本期盈余

自动

生成

30

月末汇总计算，将非营养餐伙食收入发生额转入本期盈余-非营养餐本期盈余。

月末结转-将非营养餐伙食收入转入本期盈余

440102-伙食收入-非营养餐收入

330102-本期盈余-非营养餐本期盈余

自动

生成

31

月末汇总计算，将营养餐伙食收入发生额转入本期盈余-营养餐本期盈余。

月末结转-将营养餐伙食收入转入本期盈余

440101-伙食收入-营养餐收入

330101-本期盈余-营养餐本期盈余

自动

生成

32

月末，将其他收入转入本期盈余。

月末结转-将其他收入转本期盈余

4609-其他收入

330102-本期盈余-非营养餐本期盈余

自动

生成

33

月末汇总计算，将非营养餐伙食费用发生额转入本期盈余-非营养餐本期盈余。

月末结转-将非营养餐伙食费用转本期盈余

330102-本期盈余-非营养餐本期盈余

520102-伙食费用-非营养餐费用

自动

生成

34

月末汇总计算，将营养餐伙食费用发生额转入本期盈余-营养餐本期盈余。

月末结转-将营养餐伙食费用转本期盈余

330101-本期盈余-营养餐本期盈余

520101-伙食费用-营养餐费用

自动

生成

35

月末汇总计算，将其他费用转入本期盈余

月末结转-将其他费用转本期盈余

330102-本期盈余-非营养餐本期盈余

5901-其他费用

自动

生成

36

年末汇总计算，将非营养餐本期盈余转入非营养餐累计盈余

年末结转-将本期盈余转入累计盈余

330102-本期盈余-非营养餐本期盈余

300102-累计盈余-非营养餐本期盈余

自动

生成

37

年末汇总计算，将营养餐本期盈余转入营养餐累计盈余

年末结转-将本期盈余转入累计盈余

330101-本期盈余-营养餐本期盈余

300101-累计盈余-营养餐本期盈余

自动

生成